河南电大纳税基础与实务(教学考一体化)我要考试004答案
(每题2分，共25小题)（总分50.00）1.根据个人所得税相关规定，下列收入中，按“劳务报酬所得”纳税的是（ ）。（2.00分）
A. 在任职公司担任监事的监事费收入
B. 来源于非任职公司的董事费收入
C. 退休人员再任职取得的收入
D. 担任任职公司的关联企业的监事取得的监事费收入
2.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，进项税额准予抵扣的是（D ）。（2.00分）
A. 购入旅客运输服务
B. 用于集体福利的购进货物
C. 属于一般纳税人但选择按照简易办法征税的自来水公司销售自来水
D. 因自然灾害造成的购进原材料损失
3.税务师事务所属增值税一般纳税人，2017年5月提供涉税咨询服务，取得含税收入80万元；销售使用过的2008年购入小汽车1辆，取得含税收入5.2万元。该事务所上述业务应缴纳增值税为（C ）元。（2.00分）
A. 49515
B. 46283
C. 46292.73
D. 46843
4.
根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（ C ）。
（2.00分）
A. 金银首饰
B. 古玩字画
C. 维持生活必需的住房
D. 机动车辆
5.下列企业主管税务机关可以要求其进行土地增值税清算的是（ A ）。（2.00分）
B. 丁房地产开发公司将未竣工决算的房地产开发项目整体转让
C. 甲房地产开发公司的房地产开发项目全部竣工并已完成销售
D. 乙房地产开发公司取得销售许可证满 2 年仍未销售完毕
6.某企业2017年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元的临街商铺出租给某连锁商店，按月收取租金5万元（不含增值税）。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计征房产税。该企业2017年应缴纳房产税（ B ）万元。（2.00分）
A. 28.8
B. 27
C. 4.8
D. 24
7.下列关于纳税申报的表述中，不正确的是（ C ）。（2.00分）
A. 纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式
B. 纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报
C. 采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期
D. 采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期
8.2018年5月1日起，增值税一般纳税人销售下列货物适用 10%税率的是（ A ）。（2.00分）
A. 农产品
B. 寄售商店代销寄售物品
C. 古旧图书
D. 旧货
9.应税消费品的全国平均成本利润率由（A）确定（2.00分）
A. 国家税务总局
B. 国务院
C. 财政部
D. 省、自治区、直辖市税务局
10.甲粘土企业开采粘土 20 000 吨，对外销售 16 000 吨，移送 1 000 吨粘土继续精加工并于当月销售。已知粘土的资源税税率为 0.5 元/吨，甲企业应当缴纳的资源税的下列计算中，正确的是（ A ）。（2.00分）
A. （16 000＋1 000）×0.5＝8 500（元）
B. 16 000×0.5＝8 000（元）
C. 1 000×0.5＝500（元）
D. 20 000×0.5＝10 000（元）
11.国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬2000元；第二个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（ D ）元。（2.00分）
A. 868
B. 728
C. 812
D. 784
12.某个体商店为增值税小规模纳税人。2016 年 1 月，该个体商店购置一批货物，取得的普通发票上注明金额 3 200 元，当月零售货物取得销售收入 22 400 元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为 12 000 元，平均售价为 15 000 元，该商店同类产品的最高销售价格为 18 000 元。该个体商店当月应纳的增值税是（ B ）。（2.00分）
A. 22 400×3%＋18 000×3%＝1 212（元）
B. 22 400÷（1＋3%）×3%＋15 000÷（1＋3%）×3%＝1 089.32（元）
C. 22 400÷（1＋3%）×3%＋18 000÷（1＋3%）×3%＝1 176.7（元）
D. 22 400×3%＋15 000×3%＝1 122（元）
13.下列各项所得，按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（ B ）。（2.00分）
A. 律师以个人名义聘请的其他人员从律师处获得的报酬
B. 任职于杂志社的记者在本社杂志上发表作品取得的稿费
C. 出版社的专业作者的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费
D. 个人合伙人从合伙企业按月取得的劳动所得
14.赵某 2017 年 4 月 12 日购买 1 辆发动机气缸容量为 1.6 升的乘用车，已知适用年基准税额 480 元，则赵某 2017 年应缴纳车船税税额的下列计算中，正确的是（ A ）。（2.00分）
A. 480×9÷12×50%＝180（元）
B. 480×9÷12＝360（元）
C. 480×8÷12×50%＝160（元）
D. 480（元）
15.根据关税法律制度的规定，对原产地不明的进口货物，按（ B ）征税。（2.00分）
A. 关税配额税率
B. 普通税率
C. 特惠税率
D. 协定税率
16.北京市甲工程机器租赁公司为增值税一般纳税人，2018年5月，向本市某建筑公司出租工程用设备1台（经营性租赁），取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元，经过主管税务机关认证，甲公司当月应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（ C ）。（2.00分）
A. 100×6%＝6（万元）
B. 100×16%＝16（万元）
C. 100×16%－80×16%＝3.2（万元）
D. 0
17.
根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不应缴纳增值税的是（ D ）。
（2.00分）
A. 金融服务
B. 餐饮服务
C. 物业服务
D. 符合条件的行政事业性收费
18.王某为一事业单位职员，2015年12月取得应税工资3600元、餐补400元、出差差旅补助360元、奖金500元、年终奖12000元。12月王某应缴纳个人所得税（ C ）元。（2.00分）
A. 390
B. 363
C. 400.8
D. 635
19.某国有企业 2011 年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（A ）年。（2.00分）
A. 2016
B. 2014
C. 2015
D. 2017
20.甲、乙两单位交换经营性用房，甲单位房屋价值为95万元，乙单位房屋价值为110万元，甲单位支付了差价。当地适用的契税税率为5%，金额均不含增值税，甲单位应缴纳的契税税额为（ B ）万元。（2.00分）
A. 4.75
B. 0.75
C. 0.57
D. 5.5
21.下列关于停业的税务管理，表述正确的是（ C ）。（2.00分）
A. 纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本
B. 定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年
C. 一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存
D. 若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款
22.下列房屋附属设备、配套设施，在计算房产税时不应计入房产原值的是（ B ）。（2.00分）
A. 消防设备
B. 室外露天游泳池
C. 中央空调
D. 智能化楼宇设备
23.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的有（ D ）。（2.00分）
A. 单独支付的境内技术培训费
B. 购货佣金
C. 进口环节缴纳的消费税
D. 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
24.甲建筑施工单位与某研究所签订一份建筑安装工程承包合同，合同载明承包金额为2000万元，甲单位提供的设备价款为300万元。甲单位将该承包项目中的玻璃幕墙安装业务分包给乙建筑施工单位，分包合同载明金额为500万元。甲建筑施工单位应缴纳印花税（A ）元。（2.00分）
A. 7500
B. 6000
C. 5100
D. 6600
25.下列不属于关税纳税义务人的是（ A ）。（2.00分）
A. 邮递出口物品的收件人
B. 出口货物的发货人
C. 进口货物的收货人
D. 进境物品的携带人
(每题2分，共15小题)（总分30.00）
1.
我国适用的出口货物的税收政策有（ACD）。
（2.00分）
A. 出口免税并退税
B. 出口退税不免税
C. 出口免税不退税
D. 出口不免税也不退税
2.下列说法中，正确的有（CD）（2.00分）
A. 凡是征收增值税的货物都征消费税
B. 应税消费品征收消费税的，其计税依据含有增值税
C. 凡是征收消费税的货物都征增值税
D. 应税消费品征收增值税的，其计税依据含有消费税
3.下列各项中按照“现代服务”缴纳增值税的有（ BD ）（2.00分）
A. 租赁服务
B. 文化创意服务
C. 文化体育服务
D. 交通运输服务
4.下列关于增值税征税范围的说法错误的有（ AD ）。（2.00分）
A. 广告的发布属于现代服务——广播影视服务
B. 技术咨询服务属于现代服务——鉴证咨询服务
C. 代理记账服务属于现代服务——商务辅助服务
D. 无运输工具承运属于现代服务——商务辅助服务
5.
出口货物退（免）税适用( BD ) 。
（2.00分）
A. 营业税
B. 增值税
C. 城市维护建设税
D. 消费税
6.下列各项中，不征收印花税的有（ ABD ）。（2.00分）
A. 商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单
B. 书、报、刊发行单位之间书立的凭证
C. 应纳税额不足 50 元的
D. 电话和网络购物
7.下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有（ ABD ）。（2.00分）
A. 将自产汽车自用的单位
B. 购买私家车并自用的个人
C. 进口车辆并对外出售的单位
D. 获奖取得汽车并自用的个人
8.
下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ABCD ）。
（2.00分）
A. 纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B. 纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天
C. 销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
D. 纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天
9.下列各项中，属于增值税专用发票基本联次的有（ ABD ）。（2.00分）
A. 发票联
B. 记账联
C. 存根联
D. 抵扣联
10.下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有（ BC ）。（2.00分）
A. 营业账簿
B. 产权转移书据
C. 财产租赁合同
D. 工商营业执照
11.关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中，符合法律制度规定的有（ ABD ）。（2.00分）
A. 拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的，以代管人或实际使用人为纳税人
B. 拥有土地使用权的单位或个人为纳税人
C. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，暂不缴纳城镇土地使用税
D. 土地使用权共有的，以共有各方为纳税人
12.下列关于“营改增”应税服务适用税率或征收率的说法，正确的有（ BC ）。（2.00分）
A. 现代服务（含有形动产租赁）适用6%的税率
B. 境内交通运输企业一般纳税人提供国际运输服务适用零税率
C. 纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的，优先适用零税率
D. 兼有不同税率的应税服务，由纳税人选择适用税率
13.某建筑公司发生的下列业务，需要分期抵扣进项税额的有（ BC ）。（2.00分）
A. 融资租入的办公楼
B. 购进办公楼
C. 自建一座办公楼
D. 修缮原有办公楼，发生支出20万元，该办公楼原值300万元
14.下列应税行为中，应该按照6%的税率征收增值税的有（ ACD ）。（2.00分）
A. 娱乐服务
B. 转让土地使用权
C. 金融商品转让
D. 住宿服务
15.
根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有（ BC ）。
（2.00分）
A. 暂扣纳税人营业执照
B. 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C. 依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款
D. 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
(每题1分，共20小题)（总分20.00）
1.根据增值税法律制度的规定，保险公司以 1 个季度为纳税期限。（ ）（1.00分）
错误
2.根据营业税改征增值税试点相关规定，金融服务的进项税额准予抵扣。（）（1.00分）
错误
3.
增值税纳税人以15日、1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。（ ）
（1.00分）
正确
4.流浪歌手赵某，每周去闪亮酒吧演唱 2 次，其应以一个月取得的所得为一次，按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。（ ）（1.00分）
错误
5.
增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。（ ）
（1.00分）
正确
6.
根据营改增的规定，单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务，视同提供应税服务，征收增值税；但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。（ ）
（1.00分）
正确
7.赵某于 2017 年 5 月出售自有房屋一套，售价 880 万元，由于销售服务、无形资产或不动产的年应税销售额超过 500 万元，因此应当登记为一般纳税人。（ ）（1.00分）
错误
8.根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人一律不使用增值税专用发票。（）（1.00分）
错误
9.税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过 3 个月。（ ）（1.00分）
错误
10.企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车，应按规定征收消费税。（ ）（1.00分）
错误
11.增值税一般纳税人资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理。（ ）（1.00分）
正确
12.关税纳税期限为在海关填发税款缴纳证的之日起15日内向指定银行缴纳。（1.00分）
正确
13.
因被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物，其进项税额不得抵扣。（）
（1.00分）
正确
14.税务人员到甲公司进行税务检查时，未出示税务检查证和税务检查通知书的，甲公司有权拒绝检查。（ ）（1.00分）
正确
15.单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务应当征收增值税。（ ）（1.00分）
错误
16.进行车辆牌照登记管理的车辆管理部门为机动车车船税的扣缴义务人。（ ）（1.00分）
错误
17.出口货物关税完税价格的计算公式为：关税完税价格＝离岸价格÷（1＋出口税率）。（ ）（1.00分）
正确
18.
企业所得税的纳税人享受企业所得税免税待遇的，在免税期间无需办理纳税申报。（ ）
（1.00分）
错误
19.以旧换新销售方式下，均按新货物的同期销售价格确定销售额，不扣减旧货物的收购价格。（）（1.00分）
错误
20.甲公司是一家按月纳税的从事货物零售的小规模纳税人，2017 年 3 月甲公司销售额为 20 600 元，已知小规模纳税人适用的征收率为 3%，则甲公司应纳的增值税为 600 元。（ ）（1.00分）
错误
页:
[1]