河南电大纳税基础与实务(教学考一体化)我要考试003答案
(每题2分，共25小题)（总分50.00）1.王某为一事业单位职员，2015年12月取得应税工资3600元、餐补400元、出差差旅补助360元、奖金500元、年终奖12000元。12月王某应缴纳个人所得税（D ）元。（2.00分）
A. 363
B. 635
C. 390
D. 400.8
2.增值税一般纳税人的下列行为中，适用免税规定的是（ C ）。（2.00分）
A. 直接进口供残疾人专用的物品
B. 销售自己使用过的汽车
C. 销售避孕药品
D. 销售农产品
3..某企业购入生产用设备一台，金额 150 万元，按照企业所得税法的规定，该设备应按照（ C ）年计提折旧。（2.00分）
A. 20
B. 5
C. 10
D. 4
4.个人取得的下列所得应缴纳个人所得税的是（A ）。（2.00分）
A. 学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬1500元
B. 个人购买体育彩票中奖5000元
C. 外籍人员取得的一次探亲费6000元（经当地税务机关审核批准为合理的部分
D. 外籍人士取得实报实销的住房补贴4000元
5.
下列关于租赁服务的表述中，不正确的是（ A ）。
（2.00分）
A. 技术转让服务按销售服务缴纳增值税
B. 车辆停放服务，按不动产经营租赁服务缴纳增值税
C. 水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁
D. 将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税
6.根据关税法律制度的规定，对原产地不明的进口货物，按（C ）征税。（2.00分）
A. 关税配额税率
B. 协定税率
C. 普通税率
D. 特惠税率
7.下列消费品中，实行从量征收的有（D）（2.00分）
A. 木制一次性筷子
B. 小汽车
C. 高尔夫球
D. 黄酒
8.甲公司从境外的乙公司进口一批平板电脑，委托丙公司代为办理进口报关手续，则下列关于我国进出口关税纳税人的说法中正确的是（ D ）（2.00分）
A. 乙公司是出口货物的发货人，因此乙公司是进出口关税的纳税人
B. 甲、乙、丙均不是进出口关税的纳税人
C. 丙公司是进口货物的代理人，因此丙公司是进出口关税的纳税人
D. 甲公司是进口货物的收货人，因此甲公司是进出口关税的纳税人
9.某居民企业，2017 年计入成本、费用的实发工资总额为 300万元，拨缴职工工会经费 5 万元，支出职工福利费 45 万元、职工教育经费 15 万元，该企业 2017 年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计的下列计算中，正确的是（ D ）。（2.00分）
A. 300＋45＋5＋15＝365（万元）
B. 300＋45＋300×2%＋15＝366（万元）
C. 300＋300×14%＋300×2%＋300×2.5%＝355.5（万元）
D. 300＋300×14%＋5＋300×2.5%＝354.5（万元）
10.下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（ D ）（2.00分）
A. 申请退还多缴税款权
B. 申请延期缴纳税款权
C. 索取有关税收凭证的权利
D. 税收检查权
11.下列执照和证件中，不属于“五证合一、一照一码”登记制度改革范围的是（C ）。（2.00分）
A. 税务登记证
B. 统计登记证
C. 卫生许可证
D. 组织机构代码证
12.北京市甲工程机器租赁公司为增值税一般纳税人，2018年5月，向本市某建筑公司出租工程用设备1台（经营性租赁），取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元，经过主管税务机关认证，甲公司当月应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（ B ）。（2.00分）
A. 0
B. 100×16%－80×16%＝3.2（万元）
C. 100×6%＝6（万元）
D. 100×16%＝16（万元）
13.某船舶公司2016年年初拥有非机动驳船4艘，每艘净吨位3000吨；拖船2艘，每艘发动机功率4000千瓦。当地机动船舶的车船税计税标准为：净吨位2001～10000吨的，年税额为5元/吨。该船舶公司2016年应缴纳车船税（ A ）元。（2.00分）
A. 43400
B. 40500
C. 10500
D. 70500
14.下列房屋附属设备、配套设施，在计算房产税时不应计入房产原值的是（ C ）。（2.00分）
A. 智能化楼宇设备
B. 中央空调
C. 室外露天游泳池
D. 消防设备
15.下列权力中，作为国家征税依据的是（ C ）。（2.00分）
A. 社会权力
B. 管理权力
C. 政治权力
D. 财产权力
16.赵某 2017 年 4 月 12 日购买 1 辆发动机气缸容量为 1.6 升的乘用车，已知适用年基准税额 480 元，则赵某 2017 年应缴纳车船税税额的下列计算中，正确的是（B ）。（2.00分）
A. 480（元）
B. 480×9÷12×50%＝180（元）
C. 480×8÷12×50%＝160（元）
D. 480×9÷12＝360（元）
17..依据个人所得税的相关规定，计算财产转让所得的个人所得税应纳税所得额时，下列各项准予扣除的是（ D ）。（2.00分）
A. 财产净值
B. 定额800元
C. 定率20%
D. 财产原值和相关税费
18.2018年5月1日起，下列各项中，增值税税率为 16%的是（ D ）（2.00分）
A. 销售不动产
B. 提供交通运输服务
C. 提供租赁服务
D. 提供加工、修理修配服务
19.某公司2016年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。2016年该公司应缴纳的车船税（ A ）元。（2.00分）
A. 5040
B. 4800
C. 5760
D. 5280
20.下列情形中，免予缴纳契税的是（ D ）。（2.00分）
A. 承受国有土地使用权支付土地出让金
B. 买房拆料
C. 受赠房产
D. 交换价格相等的房屋
21.根据个人所得税相关规定，下列收入中，按“劳务报酬所得”纳税的是（ B ）。（2.00分）
A. 担任任职公司的关联企业的监事取得的监事费收入
B. 来源于非任职公司的董事费收入
C. 退休人员再任职取得的收入
D. 在任职公司担任监事的监事费收入
22.某高校教师2017年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是（ A ）。（2.00分）
A. 为某企业开设讲座取得的酬金
B. 任职高校为其缴付的住房公积金
C. 国债利息收入
D. 任职高校发放的误餐补助
23.下列各项中，属于契税纳税地点的是（ B ）。（2.00分）
A. 纳税人的居住地
B. 土地、房屋的所在地
C. 单位的注册地
D. 企业的登记地
24.某国有企业 2011 年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（ C ）年。（2.00分）
A. 2017
B. 2014
C. 2016
D. 2015
25.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于财产转让所得的是（ A ）（2.00分）
A. 转让商标使用权
B. 转让土地使用权
C. 转让房屋所有权
D. 转让专利技术所有权
(每题2分，共15小题)（总分30.00）
1.下列关于契税的说法中错误的有（ CD ）。（2.00分）
A. 国有土地使用权出让应按规定征收契税
B. 土地使用权转让应按规定征收契税
C. 契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人
D. 承包者获得农村集体土地承包经营权应按规定征收契税
2.根据增值税法律制度的规定，下列关于混合销售与兼营的说法中正确的有（ ABD ）（2.00分）
A. 纳税人兼营不同税目应税项目应当分别核算应纳税额
B. 兼营是指纳税人的经营范围既包括销售货物和应税劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产
D. 混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务
3.根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（ ABCD ）。（2.00分）
A. 菜地
B. 茶园
C. 花圃
D. 果园
4.下列关于增值税免税政策的说法中正确的有（ CD ）（2.00分）
A. 纳税人适用免税规定的，可以选择某一免税项目放弃免税权
B. 纳税人适用免税规定的，可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权
C. 纳税人适用免税规定的，可以放弃免税，放弃后 36 个月内不得再申请免税
D. 纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额
5.
出口货物退（免）税适用( AB ) 。
（2.00分）
A. 增值税
B. 消费税
C. 城市维护建设税
D. 营业税
6.下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有（ CD ）。（2.00分）
A. 营业账簿
B. 工商营业执照
C. 产权转移书据
D. 财产租赁合同
7.赵某原有两套相同的住房，2017 年 8 月，将其中一套无偿赠送给战友钱某；将另一套以市场价格 60 万元与谢某的住房进行了等价置换；又以 100 万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为 3%。根据契税法律制度的规定，下列说法正确的有（ CD ）（2.00分）
A. 钱某无须缴纳契税
B. 赵某应缴纳契税 4.8 万元
C. 赵某应缴纳契税 3 万元
D. 钱某应缴纳契税 1.8 万元
8.下列各项中，不征收印花税的有（ ABD ）。（2.00分）
A. 书、报、刊发行单位之间书立的凭证
B. 商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单
C. 应纳税额不足 50 元的
D. 电话和网络购物
9.下列各项中，减半征收车船税的有（ BD ）（2.00分）
A. 非机动船舶
B. 挂车
C. 捕捞、养殖渔船
D. 拖船
10.下列产品中，采用复合计税的有（）（2.00分）
A. 啤酒
B. 白酒
C. 卷烟
D. 黄酒
11.下列说法中，正确的有（BD）（2.00分）
A. 凡是征收增值税的货物都征消费税
B. 凡是征收消费税的货物都征增值税
C. 应税消费品征收消费税的，其计税依据含有增值税
D. 应税消费品征收增值税的，其计税依据含有消费税
12.某建筑公司发生的下列业务，需要分期抵扣进项税额的有（ BD ）。（2.00分）
A. 修缮原有办公楼，发生支出20万元，该办公楼原值300万元
B. 自建一座办公楼
C. 融资租入的办公楼
D. 购进办公楼
13.下列应税行为中，应该按照6%的税率征收增值税的有（ BD ）。（2.00分）
A. 干租业务
B. 合同能源管理服务
C. 程租业务
D. 涉税鉴证服务
14.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ACD ）。（2.00分）
A. 纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天
B. 采取托收承付方式销售货物，为办妥托收手续的当天
C. 采取分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天
D. 委托他人代销货物，为收到代销清单或者收到全部或部分货款的当天
15.下列收入中，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（ ABC ）。（2.00分）
A. 个人取得特许权的经济赔偿收入
B. 某作家将其文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入
C. 个人从电视剧制作中心获得的剧本使用费收入
D. 个人转让土地使用权取得的收入
(每题1分，共20小题)（总分20.00）
1.一般纳税人用于交际应酬的购进货物，其进项税额可以抵扣。（）（1.00分）
错误
2.
对个人按市场价格出租的居民住房，可暂减按4％的税率征收房产税。（ ）
（1.00分）
正确
3.
因被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物，其进项税额不得抵扣。（）
（1.00分）
正确
4.
增值税纳税人以15日、1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。（ ）
（1.00分）
正确
5.甲房地产开发公司将自己开发的一栋写字楼无偿赠送给红十字会作为办公用房，其行为应视同销售征收增值税。（ ）（1.00分）
错误
6.
企业所得税的纳税人享受企业所得税免税待遇的，在免税期间无需办理纳税申报。（ ）
（1.00分）
错误
7.
纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。（ ）
（1.00分）
正确
8.以旧换新销售方式下，均按新货物的同期销售价格确定销售额，不扣减旧货物的收购价格。（）（1.00分）
错误
9.
普通发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制，增值税专用发票由国家税务总局确定的企业统一印制。（ ）
（1.00分）
正确
10.城镇居民第一次购买商品房免征契税。（ ）（1.00分）
错误
11.甲公司委托乙公司加工一批烟丝，并保管 1 个月，至甲公司新仓库建成时提货，双方在合同中约定加工费和仓储保管费共计 50 万元，已知加工承揽合同的印花税税率为 0.5‰，仓储保管合同的印花税税率为 1‰，上述合同应按 1‰计税贴花。（ ）（1.00分）
正确
12.购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（ ）（1.00分）
正确
13.从租计征的房产税，计税租金为含增值税的租金收入。（ ）（1.00分）
错误
14.
行李和邮递物品进口税简称行邮税，是海关对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口税，其中包含在进口环节征收的增值税、消费税。（1.00分）
正确
15.税务人员到甲公司进行税务检查时，未出示税务检查证和税务检查通知书的，甲公司有权拒绝检查。（ ）（1.00分）
正确
16.根据营业税改征增值税试点相关规定，金融服务的进项税额准予抵扣。（）（1.00分）
错误
17.纳税人提供租赁服务采取预收款方式，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（）（1.00分）
正确
18.
根据营改增的规定，纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后12个月内不得再申请免税、减税。（ ）
（1.00分）
错误
19.企业购进货车或厢式货车改装生产的商务车，应按规定征收消费税。（ ）（1.00分）
错误
20.自 2017 年 1 月 1 日起至 2019 年 12 月 31 日，年应纳税所得额 50 万元以下的小微企业，适用 10%的税率缴纳企业所得税。（ ）（1.00分）
错误
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