税务会计形考-0004 试卷总分:100 测试时间:-- 单选题 |多选题 |判断题 |案例选择题 1. 企业销售自产应税消费品,除缴纳增值税外,还要缴纳消费税,在计算应缴纳的消费税时,应借记“( )”账户,贷记“应交税费-应交消费税”账户。
税金及附加 管理费用 营业外支出 主营业务成本
2. 某生产企业2019年营业收入为1500万元,广告费支出为520万元,该企业可于税前列支的广告费支出为( )万元。
147 225 300 375
3. 某一般纳税人销售商品100件,开具增值税专用发票,每件不含税价为200元,销售额为20000元,另向购买方收取运费5650元(含税),款项均未收。则本笔业务的会计处理应为()。
借:应收账款25650 贷:主营业务收入 25000 应交税费-应交增值税(销项税额)650 借:应收账款28250 贷:主营业务收入 25000 应交税费-应交增值税(销项税额)3250 借:应收账款28250 贷:主营业务收入 20000 其他业务收入5000 应交税费-应交增值税(销项税额)3250 借:应收账款25650 贷:其他业务收入 25000 应交税费-应交增值税(销项税额)650
4. 下列所得中,免缴个人所得税的是( )。
年终加薪 拍卖个人文字作品原稿的收入 个人保险所获的赔款 从投资管理公司取得的派息分红
5. 当一个国家存在自由港、自由区时,该国国境( )关境。
大于 等于 小于 无法比较
6. 下列企业为企业所得税纳税人的是( )。
有限责任公司 个人独资企业 普通合伙企业 有限合伙企业
7. ( )税率制度既能匹配纳税人的负担能力,又能充分发挥调节纳税人收入水平的作用。
定额税率 比例税率 累进税率 固定税率
8. 某企业2019年度境内所得应纳税所得额为400万元,在全年已预缴税款25万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。
50 60 70 80
9. 下列各项利息收入中,不计入企业所得税应纳税所得额的是( )。
企业债券利息收入 外单位欠款付给的利息收入 购买国债的利息收入 银行存款利息收入
10. 直接计入所有者权益的交易或事项,相关资产、负债的账面价值和计税基础之间形成暂时性差异的,应当确认递延所得税资产或递延所得税负债,同时记入()账户。
所得税费用 盈余公积 资本公积 公允价值变动损益
11. 某纳税人自产一批化妆品,用于本企业职工福利,没有同类产品可以比照价格,需要按照组成计税价格计算缴纳消费税,其组成计税价格应按()计算。
(材料成本+加工费)/(1-消费税税率) (成本+利润)/(1-消费税税率) (材料成本+加工费)/(1+消费税税率) (成本+利润)/(1+消费税税率)
12. 某商店(增值税小规模纳税人)购进女装200套,童装100套,当月以女装平均每套350元,童装每套120元的价格全部零售出去。该商店当月销售这批服装应纳增值税额为( )。
11914.53 13940 2460 2388.35
13. 契税实行3%-5%的幅度税率,由( )人民政府根据本地区实际情况,在规定的幅度范围内确定。
省、自治区、直辖市一级 地级市一级 县(市)一级 乡、镇一级
14. 委托加工的应税消费品的纳税环节是( ).
加工环节 销售环节 交付原材料环节 完工提货时
15. 某自行车商店实行还本方式销售自行车,自行车价格为500元/辆(不含税),已销售400辆,2年后返还购买方80%货款,该自行车成本为300元,则该商店的计算增值税销项税额时销售额是()。
12万元 16万元 20万元 4万元
16. 以下( )可作为增值税一般纳税人的进项税额抵扣凭证。
增值税专用发票 海关进口增值税专用缴款书 农产品收购发票 增值税电子普通发票
17. 实行从量定额计算消费税额的应税消费品有( )。
啤酒 白酒 汽油 摩托车
18. 企业所得税会计处理中,需要设置的账户有( )。
递延所得税资产 递延所得税负债 所得税费用 应交税费-应交所得税
19. 房产税是指以房产为征税对象,按照( )征收的一种财产税。
房产使用面积 房产建筑面积 房产价格 房产租金收入
20. 退休职工李某本月取得的下列收入中,不需缴纳个人所得税的有( )。
退休工资1000元 股票股利900元 保险赔款800元 杂志上发表文章的稿酬1000元
21. 以下( )个人所得税纳税人负有无限纳税义务。
在中国境内有住所的个人 在中国境内无住所而一个纳税年度内在境内居住满183天连续不满6年的个人 在中国境内无住所而一个纳税年度内在境内居住满183天且连续满6年的个人 在中国境内无住所且一个纳税年度内在境内居住累计不满183的个人
22. 增值税一般纳税人销售( )时,适用增值税低税率6%。
交通运输服务 基础电信服务 现代服务 金融服务
23. 我国现行个人所得税法中,根据不同类别的个人所得的性质和特点,分别应用了( )税率形式。
定额税率 比例税率 累进税率 固定税率
24. 按照新的税法规定,以下不是企业所得税纳税人的是( )。
合伙企业 私营有限责任公司 个人独资企业 有经营所得的事业单位
25. 关税按征税标准分类,可分为( )。
从量税 从价税 复合税 滑准税
26. 印花税的应税凭证包括书面形式的合同、产权转移书据、营业账簿和权利、许可证照。
√ ×
27. 企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过3年。
√ ×
28. 税务会计是介于税收学与会计学之间的一门新兴的边缘学科,是融国家税收法规和会计处理为一体的一种特殊专业会计。
√ ×
29. 增值税纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额,未分别核算的,不得免税、减税。
√ ×
30. 一种货物或劳务从生产到最终进入消费,每经过一道生产经营环节就需要征一道增值税。
√ ×
31. 消费税纳税人将不同税率的应税消费品组成成套应税消费品销售的,从高适用税率。
√ ×
32. 增值税一般纳税人因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂、变质等非正常损失,其对应的进项税额不得作为可抵扣进项税额。
√ ×
33. 计算个人所得税时,取得经营所得的个人,没有综合所得的,可减除费用60000元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。
√ ×
34. 企业所得税的计税依据是纳税人的收入总额扣除各项成本、费用、税金、损失等支出后的净所得额,它即不等于企业实现的会计利润总额,也不是企业的增值额。()
√ ×
35. 现代企业会计是以财务会计为核心,以税务会计和管理会计为两翼的企业会计体系。
√ ×
36.某饮料厂为一般纳税人,当月销售汽水等饮料,实现不含税销售收入70万元;当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料,增值税专用发票注明的购货金额15万元;另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜,增值税专用发票上注明的价款4000元,税款是520元;为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床,取得的专用发票上注明的价款1000元,税款是130元。请计算该厂当月应纳增值税额。 当期销项税额=( )万元
11.2 11.9 9.1 8.05
当期可抵扣的进项税额=( )万元
2.6 8.26 2.015 1.95
当期应纳增值税税额=( )万元
7.15 9.25 7.085 6.5
购进职工食堂专用的冰柜时会计处理应为( )。
借:固定资产4520 贷:银行存款4520 借:固定资产4000 应交税费-应交增值税(进项税额)520 贷:银行存款4520 借:在建工程4000 应交税费-应交增值税(进项税额)520 贷:银行存款4520 借:在建工程4520 贷:银行存款4520
37.某工业企业(增值税一般纳税人),2019年2月购销业务情况如下:(1)购进生产原料一批,已验收入库,取得防伪税控增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、2.99万元,已得到认证,另支付运费(取得运费发票)3万元、税款2700元,已用银行存款支付;(2)购进钢材20吨,已验收入库,取得防伪税控增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.04万元,已得到认证,;(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批用于生产适用增值税率13%的产品,收购发票上注明价款为40万元;(4)销售产品一批,货已发出并办妥 当期销项税额=( )万元
12.05 10.66 13.12 2.46
当期可抵扣的进项税额=( )万元
8.3 13.3 9.5 8.03
当期应纳增值税税额=( )万元
2.36#1.86 1.16 3.14
购进第(1)笔业务生产原料时应做会计处理如下()
借:原材料260000 应交税费-应交增值税(进项税额)32600 贷:应付账款292600 借:原材料230000 应交税费-应交增值税(进项税额)29900 贷:应付账款259900 借:原材料260000 应交税费-应交增值税(进项税额)29900 管理费用2700 贷:应付账款292600 借:原材料230000 应交税费-应交增值税(进项税额)32600 管理费用30000 贷:应付账款292600
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