会计准则专题（会计专题讲座）形考任务2-0004答案.doc
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形考任务2-0004 试卷总分：100 测试时间:-- 单选题 |多选题 1. 关于企业内部研究开发项目的支出，下列说法中错误的是( )。 企业内部研究开发项目的支出，应当区分研究阶段支出与开发阶段支出 企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益 企业内部研究开发项目开发阶段的支出，应确认为无形资产 企业内部研究开发项目开发阶段的支出，可能确认为无形资产，也可能确认为费用 2. 资产减值是指资产的( )低于其账面价值的情况。 可变现净值 可收回金额 预计未来现金流量的现值 公允价值 3. 20×8年3月，甲公司以1200万元购入一项无需安装的固定资产，其预计使用寿命为10年，预计净残值为0，按年限平均法计提折旧。20×8年12月31日，因该固定资产出现减值迹象对其进行减值测试，结果表明其可收回金额为999万元。假定20×9年该固定资产未发生减值。20×9年12月31日该固定资产减值准备的账面余额为( )。 6万元 48万元 81万元 111万元 4. 甲企业是一家大型机床制造企业，20×9年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于20×0年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台。若不能按期交货，甲企业需按照总价款的10%支付违约金。至20×9年12月31日，甲企业尚未开始生产该机床；由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至320万元。企业拟继续履约。假定不考虑其他因素。20×9年12月31日，甲企业的下列处理中，正确的有( ) 确认预计负债20万元 确认预计负债30万元 确认存货跌价准备20万元 确认存货跌价准备30万元 5. 20×7年1月1日，甲公司从银行取得3年期专门借款开工兴建一栋厂房。20×9年6月30日该厂房达到预定可使用状态并投入使用，7月31日验收合格，8月5日办理竣工决算，8月31日完成资产移交手续。甲公司该专门借款费用在20×9年停止资本化的时点为( )。 6月30日 7月31日 8月5日 8月31日 6. 在确定借款费用资本化金额时，与专门借款有关的利息收入应( )。 计入营业外收入 冲减所购建的固定资产成本 计入当期财务费用 冲减借款费用资本化的金额 7. 益兴公司于20×6年10月5日接收一项安装劳务，合同期为8个月，合同总收入为180万元，已经预收70万元，余额在安装完成时收回。至20×6年12月31日已发生的成本为67.5万元，预计完成劳务还将发生成本45万元。则该企业20×6年应确认的收入为( )万元。 108 180 70 72 8. 在资产持有期间，其相应的资产减值准备可以转回的是( )。 固定资产 商誉 无形资产 存货 9. 下列项目中，会产生暂时性差异的是( )。 因漏税受到税务部门处罚而支付的罚款 非公益性捐赠支出 取得国债利息收入 企业对产品计提的产品质量保证费用 10. Y公司本月销售情况如下：（1）现款销售10台，总售价100000元（不含增值税，下同）已入账；（2）需要安装的销售2台，总售价30000元，款项尚未收取，安装任务构成销售业务的主要组成部分，安装尚未完成；（3）附有退货条件的销售2台，总售价23000元已入账，退货期3个月，退货的可能性难以估计。Y公司本月应确认的销售收入是( )元。 100000 140000 163000 183000 11. 关于递延所得税资产、负债的表述，不正确的是( )。 递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限 确认递延所得税负债一定会增加利润表中的所得税费用 资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核 递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现 12. 甲公司20×7年1月1日购入一项专利权，实际支付的买价及相关费用共计48万元，该专利权的摊销年限为5年，假设采用直线法摊销。20×9年4月1日，甲公司将该专利权的所有权对外转让，取得价款20万元。转让交易适用的营业税税率为5%。假定不考虑无形资产减值准备。转让该专利权形成的净损失为( )万元。 8.2 7.4 7.2 6.6 13. 20×8年2月5日，甲公司以1 800万元的价格从产权交易中心竞价获得一项专利权，另支付相关税费90万元。为推广由该专利权生产的产品，甲公司发生宣传广告费用25万元、展览费15万元，上述款项均用银行存款支付。甲公司取得该项无形资产的入账价值为( )万元。 1 800 1 890 1 930 1 905 14. 下列各项中，不影响企业利润表“所得税费用”项目金额的有( )。 当期确认的应交所得税 因对存货计提存货跌价准备而确认的递延所得税资产 因可供出售金融资产公允价值上升而确认的递延所得税负债 公允价值计量的投资性房地产公允价值变动确认的递延所得税发生额 15. 某股份公司20×8年度实现利润总额2 500万元，各项资产减值准备年初余额为810万元，本年度共计提有关资产减值准备275万元，冲销某项资产减值准备30万元。所得税采用资产负债表债务法核算，20×8年起所得税率为25％，而以前为33％。假定按税法规定，计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除；20×8年度除计提的各项资产减值准备作为暂时性差异外，无其他纳税调整事项；可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。则该公司20×8年度发生的所得税费用为( )万元。 689.8 560.2 679.2 625 16. 甲公司于20×8年1月1日从银行取得一笔专门用于工程建设的长期借款，本金1000万元，年利率为10%，期限3年，每年末付息，到期还本。工程开工日为20×9年1月1日。20×9年资产支出如下：①1月1日支出100万元；②4月1日支出100万元；③10月1日支出100万元。闲置资金因购买国债可取得0.2%的月收益，则20×9年资本化金额为( )万元。 19.2 72.18 100 80.8 17. 甲公司涉及一起诉讼。根据类似的经验以驻公司所聘请律师的意见判断，甲公司在该起诉中胜诉的可能性有60%，败诉的可能性有40%。如果败诉，将要赔偿60万元。在这种情况下，甲公司应确认的负债金额应为( )万元。 60 24 0 36 18. A公司本年度委托B商店代销一批零配件，代销价款200万元。本年度收到B商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的60%，A公司收到代销清单时向B商店开具增值税发票。B商店按代销价款的5%收到手续费。该批零配件的实际成本为120万元。则A公司本年度应确认的销售收入为( )万元。 120 114 200 68.4 19. 甲公司出售所拥有的无形资产一项，取得收入300万元，营业税税率5％。该无形资产取得时实际成本为400万元，已摊销120万元，已计提减值准备50万元。甲公司出售该项无形资产应计入当期损益的金额为( )万元。 -100 -20 300 55 20. 在确定资产的公允价值减去处置费用后的净额时，应优先选择的方法是( )。 根据该资产的市场价格减去处置费用后的金额确定 以可获取的最佳信息为基础，估计资产的公允价值减去处置费用后的净额 根据公平交易中资产的销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用后的净额确定 通过对资产的预计未来现金流量折现得到其现值 21. 下列有关售后回购处理正确的有()。 采用售后回购方式销售商品的，一般情况下收到的款项应确认为负债；回购价格大于原售价的，差额应在回购期间按期计提利息，计入财务费用 有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理 有确凿证据表明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，仍然将回购价格大于原售价的差额在回购期间按期计提利息，计入财务费用 售后回购在任何情况下都不确认收入的 22. 下列有关无形资产会计处理的表述中，正确的有( )。 用于建造厂房的土地使用权的账面价值应计入所建厂房的建造成本 使用寿命不确定的无形资产应每年进行减值测试 无形资产均应确定预计使用年限并分期摊销 内部研发项目研究阶段发生的支出不应确认为无形资产 如果合同性权利或其他法定权利能够在到期时延续，而且此延续不需付出重大成本时，续约期应作为使用寿命的一部分。 23. 或有事项的计量主要涉及两个方面的问题，一是最佳估计数的确定，二是预期可获得补偿的处理，关于这两个方面，下列说法正确的是( )。 所需支出不存在一个连续范围，且或有事项涉及多个项目的，应按照最可能发生金额确定预计负债的金额 所需支出存在一个连续范围，且该范围内各种结果发生的可能性相同，则最佳估计数应当按照该范围内的中间值确定 企业清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，确认的补偿金额不应当超过预计负债的账面价值 企业由第三方补偿的金额只有在很可能收到时才能作为资产单独确认 24. 购置生产经营用固定资产的入账价值为( )。 固定资产买价 购入固定资产时发生的增值税 安装调试费 包装费、运费 安装过程中领用的原材料的实际成本 25. 关于销售商品收入的确认和计量，下列说法中正确的有( )。 采用托收承付方式销售商品的，应在办妥托收手续时确认收入 采用预收款方式销售商品的，应在预收货款时确认为收入 附有销售退回条件的商品销售，根据以往经验能够合理估计退货可能性且确认与退货相关负债的，应在发出商品时确认收入；不能合理估计退货可能性的，应在售出商品退货期满时确认收入 售出商品需要安装和检验的，在购买方接受交货以及安装和检验完结前，不应确认收入。如果安装程序比较简单或检验是为了最终确定合同或协议价格而必须进行的程序，可以在发出商品时确认收入 26. 企业购建房屋等不动产，其入账成本应该包括( )。 买价 购入工程物资发生的增值税 建造过程中领用的材料应负担的增值税 建造过程中领用材料的实际成本 建造过程中发生的长期借款利息 27. 影响固定资产折旧的因素主要有()。 固定资产原价 预计净残值 固定资产减值准备 固定资产的使用寿命 28. 以下表述正确的是( )。 购建某固定资产过程中发生非正常停工，并且停工时间连续超过3个月，应当暂停借款费用资本化 购建某项固定资产过程中发生正常停工，停工时间连续超过3个月，应当暂停借款费用资本化 某项固定资产部分已达到预定可使用状态，且该部分可单独提供使用，则这部分资产发生的借款费用应停止资本化 某项固定资产部分已达到预定可使用状态，且该部分可独立提供使用，仍需待整体完工后方可停止借款费用资本化 29. 企业确定无形资产使用寿命通常应当考虑的因素包括( )： 运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息 技术、工艺等方面的现阶段情况及对未来发展趋势的估计 以该资产生产的产品或提供服务的市场需求情况 现在或潜在的竞争者预期采取的行动 30. 关于无形资产的确认，应同时满足的条件有( )。 必须是外购的 应符合无形资产的定义 与该无形资产有关的经济利益很可能流入企业 该无形资产的成本能够可靠的计量 31. 如果将与或有事项相关的义务确认为负债，应满足的条件有( )。 该义务是企业承担的现时义务 该义务的履行很可能导致经济利益流出企业 该义务的金额能够可靠地计量 该义务的结果是企业预先知道的 该义务是企业承担的潜在义务 32. 华东公司20×8年6月6日发给华西公司商品500件，增值税专用发票注明的货款50000元，增值税额8500元，代垫运杂费1000元，该批商品的成本为42500元。在向银行办妥手续后得知甲企业资金周转十分困难，该公司决定本月不能确认该笔收入，但是纳税义务已经发生。下列相关会计处理中，正确的是( )。 借：发出商品 42500 贷：库存商品 42500 借：应收账款 1000 贷：银行存款 1000 借：应收账款 42500 贷：主营业务成本 42500 借：应收账款 8500 贷：应交税费--应交增值税（销项税额）8500 33. 关于资产的公允价值减去处置费用后的净额的确定，下列说法中正确的有( )。 应当根据公平交易中销售协议价格减去可直接归属于该资产处置费用的金额确定 不存在销售协议但存在资产活跃市场的，应当按照该资产的市场价格减去处置费用的金额确定，资产的市场价格通常应当根据资产的卖方出价确定 在不存在销售协议和资产活跃市场的情况下，应当以可获取的最佳信息为基础，估计资产的公允价值减去处置费用后的净额，该净额可以参考同行业类似资产的最近交易价格或者结果进行估计 无法可靠估计资产的公允价值减去处置费用后的净额的，应当以资产预计未来现金流量的现值作为其可收回金额 34. 下列项目中，属于借款费用的是()。 因借款而发生的利息 发行公司债券的手续费 发行公司债券的折价 外币借款本金发生的汇兑差额 35. 下列关于或有事项的说法中，不正确的是( )。 或有资产和或有负债均不确认 或有负债符合一定条件时，企业应将其确认为负债 一项经济案件，企业预计所需支出很可能为90万元，若企业有98%的可能性从第三方获得补偿100万元，则企业应当分别确认负债90万元，同时单独确认资产100万元 补偿金额在基本确定收到时，企业应按所需支出扣除补偿金额确认负债 36. 下列各项资产中，属于借款费用确认和计量时应予资本化的资产范围有( )。 自行建造的用于出租的建筑物 委托加工的物资 自行开发的用于对外出售的房产 国内采购的生产设备 37. 根据所得税准则规定，下列表述方式正确的内容是( )。 企业应交的罚款和滞纳金等，税法规定不能在税前扣除，所以其计税基础为零 负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额 通常情况下，资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异 通常情况下，短期借款、应付票据、应付账款等负债的确认和偿还，不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，其计税基础即为其账面价值 38. 下列属于让渡资产使用权收入的有( )。 企业对外出租资产收取的租金 进行债权投资收取的利息 进行股权投资取得的股利 出售固定资产取得的收入 39. 下列有关资产减值的表述中，正确的有( )。 进行资产减值测试时，预计未来现金流量通常应当以财务预算或者预测数据为基础，难以对单项资产的可收回金额进行估计的，应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额 有迹象表明某项总部资产可能发生减值的，应当计算确定该总部资产所归属的资产组或资产组组合的可收回金额，然后将其与相应的账面价值相比较，据以判断是否需要确认减值损失 各类资产减值损失除特别规定外，均应在利润表的资产减值损失项目中予以反映 资产减值准则所规范的资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回 40. 下列事项中，表明资产可能发生了减值的有( )。 资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌 企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化，从而对企业产生不利影响 市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低 企业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期，如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润（或者亏损）远远低于（或者高于）预计金额等
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发表于 2020-4-16 17:25:38
