税务会计形考-0001 试卷总分：100 测试时间:-- 单选题 |多选题 |判断题 |案例选择题 1. 某生产企业2019年营业收入为1500万元，广告费支出为520万元，该企业可于税前列支的广告费支出为（ ）万元。
147 225 300 375
2. 某企业将一批自产化妆品作为礼品随产品出售，化妆品生产成本7000元，无同类产品售价，则应纳消费税为（）元。（化妆品成本利润率为5%，消费税税率为30%）
2579.85 2100 2205 3150
3. 某企业2015年亏损12万元，2016年亏损10万元，2017年盈利125万元，则该企业2015-2017年各自应纳税所得额为（ ）。
0，0，125 0，0，103 12，10，125 12，10，103
4. 实行复合计税征税方法计征消费税的产品是（ ）.
白酒 啤酒 汽油 黄酒
5. 以下（ ）属于契税的纳税人。
购买别墅的房主 销售别墅的房地产公司 出让土地使用权的国土资源管理局 承受土地、房屋用于医疗的医院
6. 契税实行3%－5%的幅度税率，由（ ）人民政府根据本地区实际情况，在规定的幅度范围内确定。
省、自治区、直辖市一级 地级市一级 县（市）一级 乡、镇一级
7. （ ）是税法规定的对课税对象中免于征税的临界点。
减免税 起征点 免征额 零税率
8. “应交税费-应交增值税”账户采用（ ）账户结构。
多栏式 三栏式 数量金额式 根据企业自行需要
9. 某进出口公司从日本进口A产品，进口申报价格为CIF上海USD500000，其中包含运费USD30000，保险费USD10000。计税日外汇牌价为USD100=CNY700，关税税率为5.5%，本笔进口业务应纳关税为（ ）元。
192500 177100 27500 25300
10. 下列所得中，免缴个人所得税的是（ ）。
年终加薪 拍卖个人文字作品原稿的收入 个人保险所获的赔款 从投资管理公司取得的派息分红
11. 产生可抵扣暂时性差异的项目有（ ）。
企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分 税法折旧大于会计折旧形成了差额部分 对固定资产企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 无形资产的账面价值小于计税基础的部分
12. 某自行车商店实行还本方式销售自行车，自行车价格为500元/辆（不含税），已销售400辆，2年后返还购买方80%货款，该自行车成本为300元，则该商店的计算增值税销项税额时销售额是（）。
12万元 16万元 20万元 4万元
13. 2018年5月1日起，各行业增值税小规模纳税人标准统一为年应征增值税销售额为（ ）万元及以下。
30 50 300 500
14. 直接关系纳税人税收负担轻重的税制构成要素是( ）。
纳税人 纳税对象 税率 纳税环节
15. 某企业2019年度境内所得应纳税所得额为400万元,在全年已预缴税款25万元,来源于境外某国税前所得100万元,境外实纳税款20万元,该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )万元。
50 60 70 80
16. 我国现有增值税体系下，（ ）行业适用增值税税率为13%。
制造业 交通运输业 进口货物 不动产业
17. 出版单位代扣代缴某位作家稿酬的个人所得税时，该笔个人所得税的纳税人是（ ），负税人是（ ）。
出版单位 某位作家 当地税务机关 以上都不是
18. 消费税的税率有（ ）形式。
比例税率 定额税率 累进税率 定额税率和比例税率相结合
19. 我国现行个人所得税法中，（ ）为综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。
工资薪金所得 劳务报酬所得 稿酬所得 特许权使用费所得
20. 将导致产生应纳税暂时性差异的情况有（ ）。
资产的账面价值大于其计税基础 资产的账面价值小于其计税基础 负债的账面价值大于其计税基础 负债的账面价值小于其计税基础
21. 将导致产生可抵扣暂时性差异的情况有（ ）。
资产的账面价值大于其计税基础 资产的账面价值小于其计税基础 负债的账面价值大于其计税基础 负债的账面价值小于其计税基础
22. 以下（ ）属于增值税视同销售行为。
将货物交付个人代销 将购进货物用于集体福利 将自产货物用于投资 向其他单位无偿提供服务
23. 个人取得下列所得，应征收个人所得税的有（ ）。
员工取得的用于购买企业国有股份的劳动分红20000元 个人取得的国债利息收入 个人转让自用5年以上的住房，收入12万元 作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬
24. 关税按差别待遇分类，可分为（ ）。
普通关税 优惠关税 差别关税 滑准税
25. 以下（ ）属于个人所得税综合所得的专项附加扣除内容。
三险一金 企业年金 继续教育 赡养老人
26. 增值税一般纳税人销售货物所收取的包装物押金，一律不得并入销售额计征增值税。
√ ×
27. 居民企业有来源于中国境外的所得，可选择按国别分别计算抵免限额，或不按国别汇总计算抵免限额，抵免方式一经选择，5年内不得改变。
√ ×
28. 增值税一般纳税人销售货物所收取的包装物租金，应视为价外费用，并入销售额，计算销项税额。
√ ×
29. 判断是否为耕地占用税征税对象有两个条件：一是建设行为；二是被占耕地。
√ ×
30. 非居民纳税义务人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得，向中国政府缴纳个人所得税。
√ ×
31. 《中华人民共和国税收征收管理法》是税收程序法。
√ ×
32. 企业持有各项资产期间发生资产增值或者减值，不得调整该资产的计税基础。
√ ×
33. 企业应当自固定资产投入使用之月起计提折旧。( )
√ ×
34. 纳税人应税消费品的销售额中未扣除增值税税款的，在计算消费税时，应换算成不含增值税税款的销售额。（ ）
√ ×
35. 一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税，一律不得扣减当期的销项税额。
√ × 36.某饮料厂为一般纳税人，当月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的价款4000元，税款是520元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明的价款1000元，税款是130元。请计算该厂当月应纳增值税额。 当期销项税额＝（ ）万元
11.2 11.9 9.1 8.05
当期可抵扣的进项税额＝（ ）万元
2.6 8.26 2.015 1.95
当期应纳增值税税额＝（ ）万元
7.15 9.25 7.085 6.5
购进职工食堂专用的冰柜时会计处理应为（ ）。
借：固定资产4520 贷：银行存款4520 借：固定资产4000 应交税费-应交增值税（进项税额）520 贷：银行存款4520 借：在建工程4000 应交税费-应交增值税（进项税额）520 贷：银行存款4520 借：在建工程4520 贷：银行存款4520
37.某卷烟厂2019年9月销售自产的甲类卷烟500箱，每箱出厂不含税价格为18000元，并开具增值税专用发票；该月购进材料时，取得增值税专用发票上注明价款200万元，税款26万元（甲类卷烟的消费税率为56%、150元/箱）。问应纳消费税、增值税分别是多少？ 消费税为（ ）。
价内税 价外税 不一定 多环节征税
卷烟适用的税率形式为（ ）。
比例税率 定额税率 复合税率 超额累进税率
应纳消费税税额＝（ ）。
5115000元 5040000元 75000元 以上都不对
应纳增值税为（ ）万元。
91 117 5206 以上都不对
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发表于 2020-4-5 18:04:11
